De mkb-winstvrijstelling is een interessante en vaak vergeten fiscale faciliteit voor ondernemers in Nederland. Terwijl veel aandacht uitgaat naar de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, is de mkb-winstvrijstelling voor sommigen een minder bekend begrip. Toch kan deze vrijstelling elk jaar een mooie besparing opleveren op de inkomstenbelasting. In dit artikel gaan we dieper in op wat de mkb-winstvrijstelling precies inhoudt, wie ervoor in aanmerking komt en hoe je deze aftrekpost toepast op jouw winst.
1. Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost die geldt voor ondernemers die winst uit een onderneming genieten. Dit zijn bijvoorbeeld zzp’ers (eenmanszaken), vennoten in een vof, maar ook mensen met een maatschap of andere rechtsvorm die fiscaal als ondernemer wordt gezien. Dankzij deze vrijstelling mag je een bepaald percentage van je fiscale winst onbelast laten.
Hoe werkt het?
- Je berekent eerst je winst uit onderneming volgens de fiscale regels (inclusief de gebruikelijke aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en/of startersaftrek als je daarvoor in aanmerking komt).
- Nadat je deze posten hebt afgetrokken, pas je de mkb-winstvrijstelling toe over de overgebleven winst.
- Het percentage van de mkb-winstvrijstelling is 12.7% (2025). Dit betekent dat je 12.7% van de winst die overblijft na andere aftrekposten, onbelast laat.
2. Wie komt ervoor in aanmerking?
Elke ondernemer die in Nederland inkomstenbelasting betaalt en voldoet aan de definitie van ‘ondernemer’ voor de inkomstenbelasting, kan de mkb-winstvrijstelling toepassen. Dat wil zeggen dat je winst maakt uit een onderneming en dat de Belastingdienst je ook als zodanig aanmerkt (dus niet als resultaatgenieter of werknemer).
Belangrijk om te beseffen is dat, in tegenstelling tot de zelfstandigenaftrek, je niet hoeft te voldoen aan het urencriterium (1.225 uur). De mkb-winstvrijstelling is daarmee een veel ruimere regeling. Ook als je maar weinig uren in je bedrijf stopt of naast je onderneming in loondienst werkt, heb je alsnog recht op de mkb-winstvrijstelling — mits je uiteraard volgens de Belastingdienst fiscaal ondernemer bent.
3. Waarom bestaat deze vrijstelling?
De reden dat de mkb-winstvrijstelling in het leven is geroepen, is om ondernemers te stimuleren en te ondersteunen in hun bedrijfsvoering en om de belastingdruk op winst te verlagen. Het idee is dat ondernemers risico nemen (investeringen, aansprakelijkheden) en daarmee een aanjagende rol vervullen in de economie. Door hen een deel van de winst onbelast te laten, wil de overheid ondernemerschap aantrekkelijker maken en de mkb-sector een steun in de rug geven.
4. Hoe pas je de mkb-winstvrijstelling toe?
- Stel je fiscale winst vast
Je begint met je winst uit onderneming. Daar haal je eerst alle andere, toepasselijke aftrekposten vanaf, zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek of investeringsaftrek. - Bereken de grondslag
De winst die na deze aftrekposten overblijft (je ‘belastbare winst’ vóór de mkb-winstvrijstelling) vormt de basis voor de vrijstelling. - Pas 14% toe
Je neemt 14% van deze grondslag en dat bedrag trek je af. Het restant is je ‘belastbare winst’ ná toepassing van de mkb-winstvrijstelling. - Resultaat
Dit laatste bedrag is uiteindelijk de winst die je in je aangifte inkomstenbelasting opgeeft als grondslag voor de belasting.
Rekenvoorbeeld
Stel, je hebt een winst uit onderneming (na kosten) van € 40.000. Vervolgens pas je de zelfstandigenaftrek toe — bijvoorbeeld € 5.000 — en de startersaftrek van € 2.123. Dat betekent dat er na deze aftrekposten nog € 32.877 overblijft als ‘fiscale winst’.
Nu bereken je de mkb-winstvrijstelling met een percentage van 12,7%:
12,7% van € 32.877 ≈ € 4.175
Dit bedrag trek je vervolgens af van € 32.877. Je uiteindelijke belastbare winst wordt:
€ 32.877 – € 4.175 = € 28.702
Dit is het bedrag waarover je inkomstenbelasting betaalt in de voor jou geldende tariefschijf. Met deze vrijstelling verlaag je dus je belastbare winst met ongeveer € 4.175 en bespaar je daarmee belasting.
5. Wat als je verlies hebt?
De mkb-winstvrijstelling kan ook van invloed zijn als je verlies lijdt. Helaas werkt het dan net even anders: de vrijstelling kan je fiscale verlies verkleinen. Met andere woorden, je verlies wordt iets kleiner door de mkb-winstvrijstelling — want je laat een deel van het verlies buiten beschouwing. Dit betekent in de praktijk dat je in latere jaren minder verlies kunt verrekenen. Dus als je een verliesjaar hebt, is de mkb-winstvrijstelling niet per se voordelig. De precieze berekening hangt af van je specifieke situatie, dus het kan nuttig zijn om in zo’n geval een boekhouder of fiscalist te raadplegen.
6. Samenloop met andere aftrekposten
- Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Deze twee aftrekposten verminder je winst eerst, en daarna pas je de mkb-winstvrijstelling toe. Dus de volgorde is: winst -> aftrekposten -> dan mkb-winstvrijstelling. Zo profiteer je optimaal. - Urencriterium
Voor de mkb-winstvrijstelling is het niet verplicht om 1.225 uur te maken. Voor de zelfstandigenaftrek juist wél. Hierdoor kan het gebeuren dat je geen recht hebt op de zelfstandigenaftrek (omdat je niet genoeg uren haalt), maar wél op de mkb-winstvrijstelling. - Investeringsaftrek en meewerkaftrek
Ook deze aftrekposten haal je er eerst vanaf, net als de zelfstandigenaftrek, voordat je de mkb-winstvrijstelling berekent. Het is dus belangrijk je administratie (en aftrekvolgorde) goed op orde te hebben.
7. Voordelen en aandachtspunten
Voordelen
- Lager belastingbedrag: 12.7% (2025) van je ‘netto winst’ (na andere aftrekposten) laten vervallen scheelt direct in je te betalen inkomstenbelasting.
- Geen urencriterium: Toegankelijk voor (bijna) alle ondernemers, ongeacht het aantal gewerkte uren.
- Automatisch toegepast: Bij je aangifte inkomstenbelasting verschijnt er doorgaans een vraag of je recht hebt op de mkb-winstvrijstelling. Geef ‘ja’ aan als je ondernemer bent, en de Belastingdienst berekent het bedrag.
Aandachtspunten
- Als je verlies hebt: De mkb-winstvrijstelling verkleint je verlies, wat nadelig kan uitpakken voor verliesverrekening in toekomstige jaren.
- Controleer of je echt ondernemer bent: Zorg dat je volgens de Belastingdienst als ondernemer wordt gezien voor de inkomstenbelasting. Huur je je enkel in voor sporadische klussen, dan kun je volgens de Belastingdienst een ‘resultaatgenieter’ zijn in plaats van ondernemer, waardoor de mkb-winstvrijstelling niet geldt.
- Goede administratie: Houd je boekhouding op orde, zodat je precies weet wat je winst is en in welke volgorde de verschillende aftrekposten worden toegepast.
De mkb-winstvrijstelling is een belangrijke aftrekpost die iedereen met een onderneming (volgens de criteria van de Belastingdienst) kan gebruiken, ongeacht het aantal gewerkte uren. Na aftrek van eventuele andere ondernemersfaciliteiten verlaag je met de mkb-winstvrijstelling je belastbare winst nog eens met 12.7%. Dit kan jaarlijks een aanzienlijk fiscaal voordeel opleveren.
Vergeet niet dat het in geval van verlies minder gunstig uitpakt, omdat je verlies ook omlaag gaat. Maar als je meestal winst maakt, dan is de mkb-winstvrijstelling een mooi extraatje, eenvoudig te claimen in je aangifte. Combineer het met bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek en startersaftrek voor een nog grotere besparing, mits je voldoet aan hun specifieke voorwaarden (zoals het urencriterium). Zo houd je onder de streep meer over van je ondernemerswinst — en dat is waar de faciliteit voor is bedoeld: om ondernemerschap te ondersteunen in het mkb.
