Startersaftrek: voorwaarden, bedrag en wat er verandert

Begin je een eigen bedrijf, dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek nog een extra aftrek: de startersaftrek. In 2026 is dat € 2.123, en je kunt hem drie keer gebruiken in je eerste vijf jaar. Samen met de zelfstandigenaftrek scheelt dat al snel ruim € 1.000 belasting per jaar. Maar de startersaftrek staat op de lijst om te verdwijnen. In dit artikel lees je wie er recht op heeft, wat het oplevert, en wat er vanaf 2027 verandert.

In het kort

Wat is de startersaftrek?

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek voor beginnende ondernemers. Je trekt hem af van je winst, net als de zelfstandigenaftrek. Je kunt hem niet los aanvragen of weigeren: als je aan de voorwaarden voldoet, krijg je hem automatisch erbij. Het bedrag is al jaren hetzelfde: € 2.123, meldt de Belastingdienst.

De voorwaarden

Je krijgt de startersaftrek als je aan al deze voorwaarden voldoet:

• Je hebt recht op de zelfstandigenaftrek. Je bent dus ondernemer voor de inkomstenbelasting en je haalt het urencriterium van 1.225 uur.
• Je was in de vijf jaar ervoor niet elk jaar ondernemer.
• Je hebt in die vijf jaar maximaal twee keer de zelfstandigenaftrek gehad.
• Je bent niet in dat jaar of de vijf jaren ervoor vanuit een bv teruggekeerd naar een eenmanszaak via een zogeheten geruisloze terugkeer.

Voor starters is het urencriterium iets makkelijker. Normaal moet je ook meer dan de helft van je werktijd aan je bedrijf besteden. Die eis vervalt als je in een of meer van de vijf jaar ervoor geen ondernemer was. Je kunt dus een baan hebben, zolang je 1.225 uur aan je bedrijf werkt. Lees meer over het urencriterium.

Begin je halverwege het jaar?

Dan moet je in dat ene kalenderjaar toch 1.225 uur halen. Begin je in oktober, dan lukt dat bijna nooit. Je hebt dan dat jaar geen recht op de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek, maar je hebt er ook nog geen van de drie keer mee “verbruikt”. Je kunt de startersaftrek dan in de jaren daarna nog drie keer krijgen, zolang dat binnen je eerste vijf jaar valt.

Uren die je in dat jaar al vóór je inschrijving bij de KVK aan je bedrijf besteedt, tellen ook mee, bijvoorbeeld voor het opzetten van je website of het zoeken van je eerste klanten. Houd die dus ook bij.

Wat levert het op?

Een rekenvoorbeeld met een winst van € 30.000 in je eerste jaar:

Zonder de twee aftrekposten zou je belastbare winst € 26.190 zijn. Het verschil is ongeveer € 2.900. Tegen zo’n 37 procent belasting scheelt dat ruim € 1.000. Daarvan komt zo’n € 700 door de startersaftrek. Reken je eigen situatie door met de rekentool zelfstandigenaftrek.

Weinig winst of verlies

De gewone zelfstandigenaftrek mag niet hoger zijn dan je winst. Met de startersaftrek is dat anders: zelfstandigenaftrek en startersaftrek samen mogen hoger zijn dan je winst. Je hebt dan een verlies. Dat verlies kun je verrekenen met ander inkomen, zoals salaris uit een baan. Heb je dat niet, dan kun je het verrekenen met andere jaren.

Dat maakt de startersaftrek extra interessant voor wie begint naast een baan of met weinig omzet in het eerste jaar. Je betaalt dan minder belasting over je salaris. Wel moet je het urencriterium halen.

Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid

Ben je arbeidsongeschikt en begin je een bedrijf? Dan kun je recht hebben op een aparte startersaftrek, met een lager urencriterium van 800 uur. Het bedrag is € 12.000 in het eerste jaar, € 8.000 in het tweede en € 4.000 in het derde, met als maximum je winst. Je moet recht hebben op een arbeidsongeschiktheidsuitkering. De voorwaarden staan op de site van de Belastingdienst.

Extra voor starters: willekeurig afschrijven

Heb je recht op de startersaftrek, dan mag je ook willekeurig afschrijven. Normaal schrijf je een investering, zoals een laptop of een bus, verspreid over een aantal jaren af. Als starter mag je zelf bepalen in welk jaar je hoeveel afschrijft. Zo kun je de kosten nemen in een jaar met veel winst, en daarmee belasting besparen. Dat geldt voor investeringen in het jaar van de startersaftrek of het jaar ervoor.

Wat verandert er?

In het Belastingplan 2027 staat dat de startersaftrek in 2027 daalt naar € 10, en vanaf 2028 helemaal verdwijnt. Ook het willekeurig afschrijven voor starters zou dan vervallen, en de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid per 2029. Er komt volgens het voorstel geen overgangsregeling, meldt Taxence: ook wie al eerder is begonnen, krijgt vanaf 2027 vrijwel niets meer. Dit is nog een voorstel van het kabinet. De Tweede Kamer stemt naar verwachting in november, de Eerste Kamer in december. Lees wat het Belastingplan 2027 betekent voor zzp’ers.

Wat betekent dat voor jou? Haal je in 2026 het urencriterium, dan krijg je over 2026 nog de volledige € 2.123. Ook als je in 2025 of 2026 bent begonnen en rekende op een tweede of derde keer: vanaf 2027 levert de startersaftrek, als het voorstel doorgaat, vrijwel niets meer op.

Hoe vraag je het aan?

Dat hoeft niet apart. In je aangifte inkomstenbelasting geef je aan dat je aan het urencriterium voldoet. Het aangifteprogramma kijkt dan of je recht hebt op de startersaftrek en rekent hem mee. Houd zelf bij hoe vaak je hem al hebt gehad.

Veelgestelde vragen

Hoe hoog is de startersaftrek in 2026?
€ 2.123, bovenop de zelfstandigenaftrek van € 1.200. Heb je de AOW-leeftijd, dan is het de helft.

Hoe vaak krijg ik de startersaftrek?
Maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer.

Krijg ik startersaftrek als ik naast mijn baan begin?
Ja, als je 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteedt. Als starter hoef je niet meer uren aan je bedrijf dan aan je baan te besteden.

Wordt de startersaftrek afgeschaft?
Volgens het Belastingplan 2027 daalt hij in 2027 naar € 10 en verdwijnt hij in 2028. Dat is nog een voorstel.

Wat als ik in mijn eerste jaar verlies maak?
Met de startersaftrek mag je aftrek hoger zijn dan je winst. Het verlies verreken je met ander inkomen of met andere jaren.