Als ondernemer betaal je inkomstenbelasting over je winst. Maar er zijn flink wat regelingen die die winst verlagen, of die je helpen bij investeringen. De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling kent bijna iedereen. Andere, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, de meewerkaftrek of het doorschuiven van een verlies, worden vaak vergeten. In dit overzicht lees je welke regelingen er in 2026 zijn, voor wie ze gelden en wat ze opleveren.
In het kort
| Regeling | Wat het is | Voor wie |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | € 1.200 van je winst af | Ondernemers met 1.225 uur |
| Startersaftrek | € 2.123 extra | Starters, 3 keer in 5 jaar |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% van je winst onbelast | Alle ondernemers in de inkomstenbelasting |
| Meewerkaftrek | 1,25% tot 4% van je winst | Als je partner onbetaald meewerkt |
| Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek | 28% van je investeringen extra aftrekken | Bij investeringen vanaf € 2.901 per jaar |
| Energie- en milieu-investeringsaftrek | Extra aftrek voor duurzame investeringen | Bij investeringen op de lijsten van RVO |
| Willekeurig afschrijven | Zelf kiezen wanneer je afschrijft | Starters |
| Verliesverrekening | Verlies verrekenen met andere jaren | Bij verlies |
| Stakingsaftrek | Maximaal € 3.630, één keer | Bij stoppen of verkopen |
| Kleineondernemersregeling | Geen btw rekenen en aangeven | Omzet onder € 20.000 |
Eerst: zo werkt de berekening
Bijna alle regelingen hieronder verlagen je winst, niet direct je belasting. De volgorde is altijd dezelfde:
- Je begint met je winst: omzet min kosten en afschrijvingen. Investeringsaftrek gaat er hier al af.
- Daarvan gaat de ondernemersaftrek af: zelfstandigenaftrek, startersaftrek, meewerkaftrek en eventueel stakingsaftrek.
- Over wat overblijft, krijg je de mkb-winstvrijstelling van 12,7%.
- Het restant is je belastbare winst. Daarover betaal je inkomstenbelasting.
Let op: het voordeel van de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling wordt in 2026 berekend tegen maximaal 37,56 procent. Zit je in de hoogste schijf, dan levert een aftrek van € 1.000 je dus geen € 495 op, maar € 375.
Ondernemersaftrek
Zelfstandigenaftrek
Een vast bedrag van € 1.200 in 2026, als je ondernemer bent en minstens 1.225 uur aan je bedrijf werkt. Het bedrag daalt al jaren en wordt in 2027 € 900; dat staat al in de wet. Lees alles in het artikel over de zelfstandigenaftrek.
Startersaftrek
Een extra € 2.123, maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer. Het kabinet wil hem vanaf 2028 afschaffen. Lees alles over de startersaftrek. Voor arbeidsongeschikte starters is er een aparte startersaftrek met een lager urencriterium.
Meewerkaftrek
Werkt je partner onbetaald mee in je bedrijf, of krijgt die minder dan € 5.000 per jaar? Dan mag je een percentage van je winst extra aftrekken. Hoeveel, hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt, volgens de Belastingdienst:
| Uren meewerken per jaar | Meewerkaftrek |
|---|---|
| Minder dan 525 | 0% |
| 525 tot 875 | 1,25% van de winst |
| 875 tot 1.225 | 2% van de winst |
| 1.225 tot 1.750 | 3% van de winst |
| 1.750 of meer | 4% van de winst |
Je moet het aantal uren aannemelijk kunnen maken, en je moet zelf ook aan het urencriterium voldoen.
Stakingsaftrek
Stop je met je bedrijf, of verkoop je het? Dan betaal je belasting over de stakingswinst, bijvoorbeeld de meerwaarde van je bedrijfsmiddelen of de verkoopprijs van je klantenbestand. Daarvan mag je maximaal € 3.630 aftrekken. Dat kan maar één keer in je leven, meldt de Belastingdienst.
Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
Doe je zelf technisch onderzoek of ontwikkel je nieuwe software of producten? Dan kun je via de WBSO van RVO een S&O-verklaring aanvragen. Daarmee krijg je als ondernemer in de inkomstenbelasting een extra aftrek. Dit is vooral interessant voor technische starters. Kijk op de site van RVO of je onderzoek meetelt.
Mkb-winstvrijstelling
Iedere ondernemer in de inkomstenbelasting krijgt de mkb-winstvrijstelling: 12,7% van je winst, na de ondernemersaftrek, is onbelast. Je hoeft er niet voor aan het urencriterium te voldoen. Maak je verlies, dan werkt de vrijstelling andersom: je verlies wordt ook 12,7% kleiner. Lees meer over de mkb-winstvrijstelling.
Investeringsaftrek
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Investeer je in een jaar in totaal tussen € 2.901 en € 398.236 in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop, gereedschap, een bestelbus of inventaris? Dan mag je bovenop de gewone afschrijving nog een extra bedrag van je winst aftrekken. Tot een investering van € 71.683 is dat 28 procent, volgens de tabel van de Belastingdienst.
Een voorbeeld: je koopt in 2026 een laptop van € 1.500, een camera van € 2.000 en een bureau met stoel van € 800, alles zonder btw. Samen is dat € 4.300. Daarvan mag je 28% extra aftrekken: € 1.204. Die aftrek krijg je in één keer, in het jaar van aankoop, naast je gewone afschrijving.
Let op een paar dingen:
- Alleen bedrijfsmiddelen van € 450 of meer per stuk tellen mee.
- Het totaal van het jaar moet boven de € 2.900 komen. Plan je investeringen dus slim: twee aankopen van € 1.800 in hetzelfde jaar leveren KIA op, verspreid over twee jaar niet.
- De meeste personenauto’s, je woning en spullen voor privégebruik tellen niet mee. Een bestelbus wel.
- Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan moet je een deel van de aftrek terugbetalen.
Energie-investeringsaftrek (EIA) en milieu-investeringsaftrek (MIA)
Investeer je in energiebesparende of milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen, zoals een elektrische bestelbus, zonnepanelen op je bedrijfspand of een warmtepomp? Dan kun je recht hebben op een extra aftrek. Die investeringen moeten op de Energielijst of Milieulijst van RVO staan, en je moet ze binnen drie maanden melden bij RVO. Het minimum is € 2.500 per bedrijfsmiddel. Kijk bij de Belastingdienst voor de bedragen.
Willekeurig afschrijven voor starters
Heb je recht op de startersaftrek, dan mag je zelf bepalen in welk jaar je een investering afschrijft. Je kunt de kosten dus naar een jaar met veel winst schuiven. Ook deze regeling wil het kabinet vanaf 2028 afschaffen.
Verlies verrekenen
Maak je verlies, bijvoorbeeld in je eerste jaar? Dan verreken je dat eerst met je andere inkomen in box 1, zoals salaris. Blijft er dan nog verlies over, dan mag je het verrekenen met het inkomen van de drie jaar ervoor, waardoor je belasting terugkrijgt. Of met de negen jaar erna. Een verlies is dus niet verloren.
Btw: de kleineondernemersregeling
Dit is geen inkomstenbelasting, maar het is wel een regeling die veel starters overwegen. Blijft je omzet onder de € 20.000 per jaar, dan kun je kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw en doet geen btw-aangifte, maar je krijgt ook geen btw terug op je kosten. Lees wanneer de KOR slim is, en hoe je btw-aangifte werkt als je geen KOR hebt.
Pensioen: lijfrente en jaarruimte
Als zelfstandige bouw je niet automatisch pensioen op. Leg je zelf geld opzij in een lijfrente of op een lijfrentespaarrekening, dan mag je die inleg binnen bepaalde grenzen aftrekken. Hoeveel, heet je jaarruimte. Die hangt af van je inkomen. Je verzekeraar of bank kan je jaarruimte voor je uitrekenen, en ook het aangifteprogramma van de Belastingdienst helpt daarbij.
De fiscale oudedagsreserve, waarmee ondernemers vroeger een deel van hun winst konden reserveren voor later, kun je sinds 2023 niet meer opbouwen.
Wat gaat er veranderen?
In 2027 daalt de zelfstandigenaftrek naar € 900; dat ligt al vast. Het Belastingplan 2027 wil daarnaast de startersaftrek grotendeels schrappen en willekeurig afschrijven voor starters laten vervallen. De mkb-winstvrijstelling blijft. Die plannen zijn nog niet definitief: de Tweede Kamer stemt naar verwachting in november, de Eerste Kamer in december. Lees wat er precies op tafel ligt.
Wat je ervan kunt leren
- Houd je uren bij. Zonder urencriterium geen zelfstandigenaftrek, startersaftrek of meewerkaftrek.
- Plan je investeringen. Bundel ze in één jaar, zodat je boven de grens van de KIA komt.
- Vergeet je verlies niet. Een verlies kun je terugschuiven of vooruitschuiven.
- Reken met het nieuwe bedrag. De zelfstandigenaftrek is veel kleiner dan een paar jaar geleden. Een oude rekensom klopt niet meer.
- Twijfel je? Laat het nakijken. Een boekhouder ziet vaak regelingen die je zelf mist.
Wat houd je netto over? Reken het uit met de rekentool netto-inkomen of de rekentool zelfstandigenaftrek.
Veelgestelde vragen
Welke aftrekposten heb ik als zzp’er?
De belangrijkste zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Daarnaast zijn er de meewerkaftrek, de stakingsaftrek en de investeringsaftrek voor energie en milieu.
Welke regeling krijg ik ook zonder urencriterium?
De mkb-winstvrijstelling en de investeringsaftrek. Voor de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek moet je wél aan het urencriterium voldoen.
Wat is de KIA in 2026?
Investeer je in een jaar tussen € 2.901 en € 71.683, dan mag je 28% van dat bedrag extra aftrekken. Boven dat bedrag geldt een vast bedrag of een aflopend percentage.
Kan ik verlies terugkrijgen?
Ja. Een verlies uit je bedrijf verreken je met ander inkomen, met de drie jaar ervoor of met de negen jaar erna.
Bestaat de oudedagsreserve nog?
Nee. Sinds 2023 kun je geen nieuwe fiscale oudedagsreserve meer opbouwen. Wel kun je pensioen opbouwen via een lijfrente, binnen je jaarruimte.
